二維碼
        企資網(wǎng)

        掃一掃關(guān)注

        當前位置: 首頁 » 企資快訊 » 問答式 » 正文

        會計分錄的方法和步驟是什么?你知道嗎?值得收藏

        放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2021-09-23 14:03:06    作者:宮志強    瀏覽次數(shù):14
        導讀

        你了解會計分錄的方法和步驟是什么嗎?今天就給大家來介紹這方面的知識,希望可以對大家有用。財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?(此處已添加小程序,請到今日頭條客戶端查看)1、庫存現(xiàn)金的核

        你了解會計分錄的方法和步驟是什么嗎?

        今天就給大家來介紹這方面的知識,希望可以對大家有用。

        財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

        (此處已添加小程序,請到今日頭條客戶端查看)

        1、庫存現(xiàn)金的核算

        (1)現(xiàn)金收入的核算

        借:庫存現(xiàn)金

        貸:銀行存款(提取現(xiàn)金)

        其他應收款(對個人罰款)

        其他應付款(收取押金)

        其他業(yè)務收入(銷售廢舊材料)

        (2)現(xiàn)金支出的核算

        借:管理費用(辦公費用)

        應付職工薪酬(支付工資)

        其他應收款(預借差旅費)

        貸:庫存現(xiàn)金


        2、銀行存款的核算

        (1)銀行存款收入

        借:銀行存款

        貸:庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

        應收賬款(收回應收賬款)

        主營業(yè)務收入

        應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

        (2)銀行存款支出

        借:庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))

        管理費用(辦公費用)

        原材料等(購買材料等)

        貸:銀行存款


        3、原材料的核算

        (1)購買原材料的賬務處理

        借:原材料 (已驗收入庫)

        在途物資(未驗收入庫)

        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

        貸:銀行存款(已收款)

        應付賬款(未收款)

        (2)在途物資驗收入庫時

        借:原材料

        貸:在途物資

        (3)特殊情況:材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付

        月末暫估入賬,下月初再紅字沖銷

        借:原材料

        貸:應付賬款---暫估應付款---某企業(yè)

        (4)發(fā)出原材料的賬務處理

        借:生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車間)

        制造費用(車間管理部門)

        管理費用(行政管理部門)

        銷售費用(銷售部門)

        其他業(yè)務成本(外銷)

        貸:原材料


        4、庫存商品的核算

        (1)產(chǎn)成品入庫的賬務處理

        借:庫存商品

        貸:生產(chǎn)成本

        (2)銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務處理

        借:主營業(yè)務成本

        貸:庫存商品

        確認收入

        借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務收入

        應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)


        5、應收賬款的核算

        (1)應收賬款發(fā)生

        借:應收賬款

        貸:主營業(yè)務收入

        應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

        (2)應收賬款收回

        借:銀行存款

        貸:應收賬款


        6、壞賬準備的核算

        當期應計提的壞賬準備=當期應收賬款余額*比例-壞賬準備貸方余額或者+壞賬準備借方余額

        (1)計提壞賬準備時

        借:資產(chǎn)減值損失---計提的壞賬準備

        貸 :壞賬準備

        (2)沖減壞賬準備時

        借:壞賬準備

        貸 :資產(chǎn)減值損失---計提的壞賬準備

        (3)實際發(fā)生壞賬時的會計分錄

        借:壞賬準備

        貸:應收賬款

        (4)沖銷/沖回

        借:應收賬款

        貸:壞賬準備


        7、應收票據(jù)的核算

        (1)不帶息應收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得 借: 應收票據(jù)(按面值入賬)貸:主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)到期收回款項借: 銀行存款貸: 應收票據(jù)到期債務人無力償還款項借: 應收賬款貸: 應收票據(jù)

        (2)帶息應收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得(同不帶息票據(jù)) 期末計息(期末一般是指中期末、年末)借:應收票據(jù)貸:財務費用到期收回款項(本金+利息)借: 銀行存款貸: 應收票據(jù)財務費用

        到期債務人無力償還款項借: 應收賬款貸: 應收票據(jù)財務費用


        8、預付賬款的賬務處理

        (1)預付貨款

        借:預付賬款

        貸:銀行存款

        (2)收到貨物:

        借:原材料等

        應交稅金—應交增值稅/銷項稅

        貸:預付賬款

        (3)補付貨款

        借:預付賬款

        貸:銀行存款

        (4)回多余款項

        借:銀行存款

        貸:預付賬款


        9、應付賬款的核算

        (1)應付賬款發(fā)生的賬務處理

        借:庫存商品/原材料

        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

        貸:應付賬款

        (2)償付應付賬款的賬務處理

        借:應付賬款

        貸:銀行存款


        10、應付職工薪酬

        (1)計提應付職工薪酬的賬務處理

        借:生產(chǎn)成本 (生產(chǎn)工人的職工薪酬)

        制造費用 (車間管理人員的職工薪酬)

        管理費用 (管理部門人員的職工薪酬)

        銷售費用 (銷售人員的職工薪酬)

        在建工程 (工程人員的職工薪酬)

        研發(fā)支出 (研發(fā)人員的職工薪酬)

        貸:應付職工薪酬——工資(社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等)

        (2)發(fā)放應付職工薪酬的賬務處理( 特殊情況)

        借:應付職工薪酬

        貸:銀行存款


        11、應交增值稅的賬務處理——一般納稅人

        (1)進項稅額核算,企業(yè)采購物資時:

        借:原材料等

        應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

        貸:銀行存款等

        (2)進項稅額轉(zhuǎn)出核算,材料改變用途時:

        借:在建工程/應付職工薪酬

        貸:原材料

        應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

        (3)銷項稅額核算,銷售商品或提供勞務時:

        借:銀行存款等

        貸:主營業(yè)務收入

        應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)

        (4)計算應繳納的增值稅:

        =銷項稅額—進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出

        借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款


        12、應交增值稅的賬務處理——小規(guī)模納稅人

        (1)采購收到增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票

        借:原材料

        貸:銀行存款等

        (2)銷售時,開出普通發(fā)票

        借:銀行存款等

        貸:主營業(yè)務收入 含稅售價÷(1+3%)

        應交稅費——應交增值稅 不含稅售價×3%


        13、計算、計提稅金(增值稅、所得稅以外的主要稅金)

        借:稅金及附加 (以下合計)

        貸:應交稅費-應交消費稅(考的可能性不大,如果考也會直接給金額,不要求算)

        -應交城市維護建設(shè)稅

        -應交教育費附加

        城建稅=(增值稅+消費稅)*稅率

        教育附加=(增值稅+消費稅)*稅率


        14、支付上述稅金

        借:應交稅費-應交消費稅

        -應交城市維護建設(shè)稅

        -應交教育費附加

        貸:銀行存款


        15、短期借款的核算

        (1)借入借款

        借:銀行存款

        貸:短期借款

        (2)計提利息

        借:財務費用

        貸:應付利息

        (3)償還借款

        借:短期借款

        貸:銀行存款


        16、長期借款的核算

        (1)取得借款

        借:銀行存款

        貸:長期借款——本金

        (2)計提利息

        借:財務費用(生產(chǎn)經(jīng)營期間)

        或管理費用(籌建期間)

        或在建工程(用于購建固定資產(chǎn))

        或研發(fā)支出(用于自創(chuàng)無形資產(chǎn))

        貸:應付利息(分期付息)

        或長期借款——應付利息(到期付息)

        (3)償還借款

        借:長期借款——本金

        長期借款——應付利息

        貸:銀行存款


        17、接受投資的核算

        (1)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務處理

        借:銀行存款

        貸:實收資本—投資者(有限責任公司等企業(yè))

        或者股本(股份有限公司)

        (2)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務處理

        入賬價值按照合同約定的價值/評估價值

        借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/原材料等

        貸:實收資本—投資者(有限責任公司等企業(yè))

        或者股本(股份有限公司)


        18、減資

        (1)資本過剩引起減資的核算

        借:實收資本

        貸:銀行存款

        (2)發(fā)生重大虧損時減資的核算

        借:實收資本

        貸:利潤分配——未分配利潤


        19、收入的核算

        (1)取得主營業(yè)務收入的賬務處理

        確認收入

        借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務收入

        應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

        結(jié)轉(zhuǎn)成本

        借:主營業(yè)務成本

        貸:庫存商品

        (2)取得其他業(yè)務收入的賬務處理

        其他業(yè)務收入:銷售原材料,出租包裝物出租固定資產(chǎn)

        確認收入

        借:銀行存款

        貸:其他業(yè)務收入

        應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

        結(jié)轉(zhuǎn)成本

        借:其他業(yè)務成本

        貸:原材料


        20、成本的核算

        (1)發(fā)生直接材料、直接人工、制造費用的賬務處理

        借: 生產(chǎn)成本

        貸:原材料

        應付職工薪酬

        制造費用

        (2)月末制造費用在不同產(chǎn)品之間的賬務處理

        ①確定分配基礎(chǔ)

        ②分配率=制造費用/分配基礎(chǔ)

        ③每個產(chǎn)品的分配費用=分配基礎(chǔ)*分配率

        借:生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

        貸:制造費用

        21、費用的核算

        企業(yè)的費用主要包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅金及附加以及銷售費用、財務費用、管理費用。

        (1)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本

        借:主營業(yè)務成本

        貸:庫存商品

        (2)結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務產(chǎn)品成本的賬務處理

        借:其他業(yè)務成本

        貸:原材料

        (3)發(fā)生稅金及附加的賬務處理

        借:稅金及附加

        貸:應交稅費

        (4)銷售費用:因銷售而產(chǎn)生費用

        借:銷售費用

        貸:銀行存款等

        (5)管理費用:辦公室辦公用品費,水電費等

        借:管理費用

        貸:銀行存款等

        (6)財務費用:利息支出,匯兌凈損失,金融機構(gòu)手續(xù)費

        借:財務費用

        貸:銀行存款/應付利息


        22、營業(yè)外收支

        (1)營業(yè)外收入:固定資產(chǎn)盤盈,罰沒利得,接受捐贈,無形資產(chǎn)銷售

        借:固定資產(chǎn)清理/銀行存款

        貸:營業(yè)外收入

        (2)發(fā)生營業(yè)外支出:非流動資產(chǎn)盤虧,被罰款,捐贈,不可抗拒力的自然災害造成損失

        借:營業(yè)外支出

        貸:銀行存款或者原材料

        應交稅費----應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)


        23、財務成果的核算

        (1)期末結(jié)轉(zhuǎn)各項收入類、利得類科目的賬務處理

        使本年利潤增加

        借:主營業(yè)務收入

        其他業(yè)務收入

        公允價值變動收益

        投資收益

        營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

        (2)期末結(jié)轉(zhuǎn)各項費用類、損失類科目的賬務處理

        使本年利潤減少

        借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務成本

        稅金及附加

        其他業(yè)務成本

        銷售費用

        管理費用

        財務費用

        資產(chǎn)減值損失

        公允價值變動損益(可能為損失)

        投資收益(可能為損失)

        (3)所得稅

        應納稅所得額=稅前會計利潤(利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

        所得稅費用=應納稅所得額*25%

        ①計提時

        借:所得稅費用

        貸:應交稅費—應交所得稅

        ②期末結(jié)轉(zhuǎn)

        借 :本年利潤

        貸:所得稅費用

        凈利潤=利潤總額-所得稅費用


        24、年末,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤余額

        借:本年利潤

        貸:利潤分配-未分配利潤(盈利)

        虧損分錄相反


        25、利潤分配,提取盈余公積金

        借:利潤分配-提取法定盈余公積(過渡性二級科目,蕞終轉(zhuǎn)入未分配利潤)

        -提取任意盈余公積(過渡性二級科目,蕞終轉(zhuǎn)入未分配利潤)

        貸:盈余公積


        26、利潤分配,向投資者計算分配(還沒支付)利潤

        借:利潤分配-應付現(xiàn)金股利或利潤

        貸:應付股利

        以后支付時

        借:應付股利

        貸:銀行存款


        27、用盈余公積時(特定用途才用,只有在彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本才可以用)

        借:盈余公積

        貸:利潤分配-未分配利潤(彌補虧損)

        實收資本(轉(zhuǎn)增資本)


        28、蕞后結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配二級科目,把其他二級科目轉(zhuǎn)到未分配利潤二級科目

        借:利潤分配-未分配利潤(以下合計數(shù))

        貸:利潤分配-提取法定盈余公積(把借方發(fā)生數(shù)全部結(jié)轉(zhuǎn))

        -提取任意盈余公積(借方發(fā)生數(shù)全部結(jié)轉(zhuǎn))

        -應付現(xiàn)金股利或利潤(把借方發(fā)生數(shù)全部結(jié)轉(zhuǎn))

        中稅答疑、網(wǎng)絡

        【福利時間到】

        又來送福利啦!

        【現(xiàn)金銀行日記賬】

        【主營業(yè)務收入明細表】

        溫馨提示:若想得到更多會計行業(yè)第壹手免費資訊或答疑,關(guān)注私聊我哦!

         
        (文/宮志強)
        免責聲明
        本文僅代表作發(fā)布者:宮志強個人觀點,本站未對其內(nèi)容進行核實,請讀者僅做參考,如若文中涉及有違公德、觸犯法律的內(nèi)容,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即刪除,需自行承擔相應責任。涉及到版權(quán)或其他問題,請及時聯(lián)系我們刪除處理郵件:weilaitui@qq.com。
         

        Copyright ? 2016 - 2025 - 企資網(wǎng) 48903.COM All Rights Reserved 粵公網(wǎng)安備 44030702000589號

        粵ICP備16078936號

        微信

        關(guān)注
        微信

        微信二維碼

        WAP二維碼

        客服

        聯(lián)系
        客服

        聯(lián)系客服:

        在線QQ: 303377504

        客服電話: 020-82301567

        E_mail郵箱: weilaitui@qq.com

        微信公眾號: weishitui

        客服001 客服002 客服003

        工作時間:

        周一至周五: 09:00 - 18:00

        反饋

        用戶
        反饋

        主站蜘蛛池模板: 亚洲午夜电影一区二区三区 | 精品国产a∨无码一区二区三区| 综合久久久久久中文字幕亚洲国产国产综合一区首| 日韩精品一区二区三区视频| 国产午夜福利精品一区二区三区| 国产Av一区二区精品久久| 国产精久久一区二区三区| 风间由美在线亚洲一区| 亚洲字幕AV一区二区三区四区| 手机看片福利一区二区三区| 日韩一区二区三区在线观看| 夜夜高潮夜夜爽夜夜爱爱一区| 中文字幕一区二区三区人妻少妇 | 国产精品视频一区二区噜噜| 国产人妖在线观看一区二区| 无码国产精品一区二区免费式影视| 日韩电影一区二区| 久久一区二区三区99| 黄桃AV无码免费一区二区三区| 国模一区二区三区| 午夜一区二区免费视频| 国产成人一区二区三区电影网站| 久久久久久人妻一区二区三区| 亚洲av无码片区一区二区三区| 91视频一区二区| 国产日韩一区二区三区| 91成人爽a毛片一区二区| 中文字幕日韩一区二区三区不卡| 久久精品视频一区二区三区| 国产精华液一区二区区别大吗| 久久久久国产一区二区三区| 中文字幕亚洲一区| 久久婷婷色一区二区三区| 久久精品黄AA片一区二区三区| 国产精品视频一区二区噜噜 | 91在线看片一区国产| 亚欧在线精品免费观看一区| 日本一区二三区好的精华液| 精品国产一区二区三区在线| 乱人伦一区二区三区| 国产日韩AV免费无码一区二区|