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        金財互聯(lián)高溢價并購?fù)炭喙?2019年預(yù)虧3.5

        放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2020-02-04 14:14:51    瀏覽次數(shù):85
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        2月3日,金財互聯(lián)發(fā)布業(yè)績預(yù)告,公司預(yù)計2019年1-12月歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損3.5億元-4.5億元,而上年同期為盈利2.91億元。公告顯示,金財互聯(lián)預(yù)計虧損的主要原因是預(yù)計計提商譽(yù)減值

        2月3日,金財互聯(lián)發(fā)布業(yè)績預(yù)告,公司預(yù)計2019年1-12月歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損3.5億元-4.5億元,而上年同期為盈利2.91億元。公告顯示,金財互聯(lián)預(yù)計虧損的主要原因是預(yù)計計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備6億元。

        2016年,上市公司近11倍溢價、18億的交易對價收購方欣科技。由于收購方欣科技形成的商譽(yù)占公司商譽(yù)的絕大部分,此次計提的6億商譽(yù)與方欣科技密切相關(guān)。業(yè)績承諾期內(nèi),方欣科技在前兩年業(yè)績精準(zhǔn)達(dá)標(biāo),2018年未完成承諾。業(yè)績承諾期過后就出現(xiàn)了“變臉”,2019年上半年實現(xiàn)凈利潤同比下降7成。

        溢價11倍收購方欣科技

        公告顯示,金財互聯(lián)曾于2016年完成對方欣科技有限公司(下稱“方欣科技”)的收購。此次收購,上市公司向徐正軍、王金根、北京眾誠、深圳金蝶、蘇州松禾、廣州西域、曹鋒、鄧國庭共8名交易對方以發(fā)行股份的方式收購方欣科技100%股權(quán),交易對價高達(dá)18億元。

        值得關(guān)注的是,此次收購的溢價超過了11倍。根據(jù)公告,截至評估基準(zhǔn)日2015年12月31日,方欣科技合并報表歸屬于母公司的所有者權(quán)益賬面值14530.65萬元,標(biāo)的資產(chǎn)評估增值率為1139.45%。

        高溢價收購帶來的就是上市公司賬面上的高商譽(yù)。財報顯示,因收購方欣科技,金財互聯(lián)賬面增加商譽(yù)15.18億元。截止2019年9月30日,金財互聯(lián)賬面上的商譽(yù)18.17億元,因收購方欣科技形成的商譽(yù)占比為83.5%。

        高商譽(yù)是懸在上市公司頭上的一把達(dá)摩克利斯之劍。當(dāng)收購標(biāo)的業(yè)績不及預(yù)期,公司賬面上的商譽(yù)存在減值風(fēng)險,直接減少公司當(dāng)期盈利。而方欣科技在2018年未完成業(yè)績承諾,業(yè)績承諾期過后,2019年上半年凈利潤同比下降近7成。

        方欣科技業(yè)績承諾未達(dá)標(biāo) 承諾期一過即“變臉”

        公告顯示,在收購方欣科技時,交易對手承諾標(biāo)的公司于2016-2018年度經(jīng)審計的合并報表口徑下歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于1.2億元、1.68億元和2.35億元。

        2016年和2017年,方欣科技分別實現(xiàn)扣非歸母凈利潤1.21億元和1.69億元,業(yè)績承諾完成率分別為101.06%和100.68%,精準(zhǔn)“踩線”。

        到了2018年,方欣科技實現(xiàn)扣非歸母凈利潤2.19億元,未完成當(dāng)年業(yè)績承諾,較承諾業(yè)績52300萬元差額為-1319.18萬元。不過,金財互聯(lián)當(dāng)年并沒有計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

        財報顯示,方欣科技2019年上半年僅實現(xiàn)凈利潤1173萬元,較2018年上半年的3840萬元下降了69%,接近7成。

        2016年,上市公司近11倍溢價收購方欣科技,業(yè)績承諾期內(nèi),方欣科技不是業(yè)績精準(zhǔn)達(dá)標(biāo),就是未完成承諾,業(yè)績承諾期過后就出現(xiàn)了“變臉”。如今,金財互聯(lián)終于嘗到高溢價并購的苦果。業(yè)績預(yù)告顯示,公司2019年度預(yù)計計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備6億元,由于收購方欣科技形成的商譽(yù)占公司商譽(yù)的絕大部分,此次計提的6億商譽(yù)也與方欣科技密切相關(guān)。

         
        (文/小編)
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